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试论商业企业资金结算中心的管理模式
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在市场经济条件下，追求企业经济效益最大化已成为各个企业财务管理的总体目标。而资金管理作为财务管理的核心，更日益成为重中之重。加强资金管理，对于保证企业生产经营活动的正常进行和财务目标的实现具有重要意义。四川省烟草专卖局（公司）正是基于对这一重要性的认识，于1999年7月1日起在商业企业正式实行内部资金结算中心的管理模式，以积极的态度探索出一条适合自身经营方式的资金管理模式。
一、建立资金结算中心的必要性
1、从行业的角度讲,建立结算中心是一种有效的资金管理模式众所周知，烟草行业是一个特殊的行业，有国家的专卖法保护，是一个垄断的行业。即使是在市场经济逐渐完善的今天，其计划性依然较强，纵向的行政管理体制也依然有其现实意义。资金结算中心以分公司为主体，从资金管理上着手，督促所属公司的计划完成情况，有效的杜绝非法的经营途径，从而进一步加强对区县公司的宏观管理，体现出烟草行业的专卖特色。
2、从财务的角度讲，建立结算中心是一种有效且低成本的筹资方式。资金筹集是企业资金运动的起点，其目的是有效筹集资金，降低筹资成本，优化资金结构，提高筹资效益。企业作为一个具有生命力的机体，必须进行自我扩充和自我发展，生产更好的产品满足社会需要。对分公司而言，建立资金结算中心的目的就在于将所属区县公司的资金集中起来，其筹资成本也就是各区县公司的存款利息，分公司将利息支付给区县公司，可以降低区县公司的资金成本，资金也未外流。而若向银行或其他企业借款，公司则需支付银行或其他企业一定数额的利息，使公司资金外流。而且分公司系统内各企业间财务状况不平衡，资金实力差距较大，当某一企业资金出现困难，可以用其他企业的闲散资金来周转，如若不行，再由公司向外部借款；如果在生产经营顺畅的情况下还有闲散资金，分公司则可从整体利益出发，充分利用资金筹集上的时间差、空间差考虑做适当的投资，使资源配置得以最优化。
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