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偿债能力评估中担保的计算
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内容提要：本文针对偿债能力评估实践中遇到的一些问题，提出了解决方案。通过对比计算，得出结论：在担保的计算过程中一般应采用先计算债务人的偿债能力，再计算担保人的偿债能力的方法，以获得偿债能力最大值。一些例外的情况则需经计算后加以确定。
资产管理公司在处置不良债权前，为了获得债权的公允价值，通常会委托中介机构进行偿债能力评估。企业偿债能力评估，是指对债务企业以现有资产偿还特定债务的能力进行量化评估，并以其未来经营收入对债务的保障程度进行分析、评估的行为。企业偿债能力评估的对象主要为债务企业，也包括债务责任第三方，即有效保证期内的贷款保证方。资产管理公司除了对债务人具有财产请求权外，对时效尚存的担保人也同样具有财产请求权。债权总体的偿债能力应为债务人的清偿能力和保证人的清偿能力之和。因此评估前期工作很重要的一条是根据法律意见书，将担保的方式和时效明晰，以利于评估价值判断。
担保的方式不同，计算的方法也不尽相同。《中华人民共和国担保法》规定的担保方式为保证、抵押、质押、留置和定金等五种方式。在偿债能力评估中涉及的形式主要为前两种。一般来说，对债务企业偿还特定债务的能力进行评估，可以采用两种方法进行，即假设清算法和信用评价法。但根据担保方式的不同，具体计算方法有所不同。
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