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加强应收账款管理 提高企业竞争能力
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【财务工作计划书范文】应收账款是指企业在正常经营过程中,因销售商品、产品、提供劳务等原因,应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项。主要包括企业出售商品、产品、材料、提供劳务等应向债务人收取的价款及代购货方垫付的运杂费等。 一、应收账款管理的目标 随着市场经济体制的建立与完善,企业与企业之间相互提供商业信用已成为一种越来越普遍的现象,因此,企业应收账款数额越来越多,对应收账款进行管理已经成为企业流动资产的重要组成部分。企业提供商业信用,采取赊销方式,会使企业应收账款的数额大量增加,现金的回收时间延长,甚至会使企业遭受不能收回应收账款的损失。但赊销又可以扩大销售,增加企业的市场占有率和盈利。因此,应收账款管理的基本目标就是充分发挥应收账款功能,权衡应收账款投资所产生的收益、成本和风险,作出有利于企业的应收账款决策。 二、应收账款产生的动因 应收账款的发生意味着企业有一部分资金被客户占用,由此将发生一定的管理成本、机会成本和坏账损失成本。那么,企业为什么会产生应收账款呢? 一是增加销售。企业销售产品时可以采取两种基本方式,即现销和赊销。显然现销对企业有利,赊销对客户有利。但在市场竞争较激烈的情况下,赊销是促进销售的一种重要方式。进行赊销的企业,实际上是向客户提供了两项交易:第一是向客户销售产品;第二是在一个有限的时期内向客户提供资金。虽然赊销仅仅是影响客户销售量的因素之一,但在银根紧缩、市场疲软、资金匮乏的情况下,赊销的促销作用是十分明显的。特别是在企业销售新产品、开拓新市场时,赊销具有更重要的意义。 二是减少存货。企业持有产成品存货,要追加管理费、储存费、保险费等支出;相反,企业持有应收账款,则无须上述支出。而应收账款的增加意味着产成品存货的减少。产成品存货的减少一方面可以降低这些支出,另一方面可以增大企业的速动资产,提高企业的即期偿债能力,修饰企业的财务指标。因此,无论是季节性生产企业还是非季节性生产企业,当企业产成品较多时,一般应采用较优惠的信用条件进行赊销,把存货转化为应收账款,减少产成品存货,节约各种支出
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