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上海大众滚动预算的编制
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【财务制度论文】上海大众汽车有限公司（以下简称“上海大众”）是中德合资的轿车生产企业，成立于1985年3月。合营各方分别是上海汽车工业(集团)总公司、德国大众汽车公司。中德双方投资比例各为50%，合资期限为45年。自1985年成立起，上海大众就引进了德国大众的全面预算管理系统，经过多年的探索与实践，形成了有上海大众特色的预算管理模式—连续滚动预算，即以一定的时间长度为周期进行不断滚动的预算管理。
上海大众编制连续滚动预算的方法是：以中期计划为基础，年度预算、月度预算为实施手段，并以月度预测进行控制，全面系统地反映企业的财务经营状况。所谓中期计划，是指以5年为一个周期进行不断滚动的公司预算。如：以2001年为预测基础，则2002年—2006年为一个5年期的经营预算与财务预算；下一个中期计划以2002年为预测基础，编制2003年—2007年的5年期经营预算与财务预算。中期计划中第一年的详细计划，就是年度预算。将年度预算进行分解，就形成了月度预算。
一、 连续滚动预算管理的具体流程
（一）正确编制中期计划与年度预算
1. 确定中期计划、年度预算编制时间表。每年4月份左右，根据德国大众提供的时间进度表，由执行管理委员会（上海大众日常经营管理的最高决策机构）授权财务部，确定编制预算的时间进度表，以便将中期计划、年度预算在同年10月份提交董事会讨论。
2. 成立工作小组。工作小组由财务部、销售合资公司、计划物流部、规划部、产品工程部、采购部、人事部等部门组成。由财务部牵头，组织召开由各专业部门组成的计划工作小组会议，开始启动中期计划、年度预算编制工作。
3. 编制中期计划、年度预算初稿。由财务部负责，收集各专业部门的单项计划，汇总编制，向执行管理委员会提交中期计划、年度预算初稿，详细说明编制中期计划、年度预算的前提条件，并递交编制中期计划、年度预算的分析报告。
4. 中期计划、年度预算自上而下的修改。执行管理委员会对中期计划、年度预算进行初审，提
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