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关联交易带来的信贷风险及其防范
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[内容摘要] 关联交易增加了银行的信贷风险，因此，认识关联交易、防范关联交易带来的信贷风险，对确保银行信贷资产的安全十分重要。
一、关联交易的内涵及其形式
关联交易是指在关联方之间发生的转移资源或义务的事项，而不论是否收取价款。其主要形式有：购买或销售商品；购买或销售除商品以外的其他资产，如设备、建筑物、股权等；提供或接受劳务；代理销售货物、签订合同；租赁；提供资金，包括现金、权益性资金或实物形式的贷款等；为获得借款履行买卖、劳务合同等所提供的担保；管理方面的合同；研究与开发项目的转移；使用商标、技术、专利等方面的许可协议；支付关键管理人员的报酬等。
根据关联交易的性质、目的和交易条件，可将关联交易分为正常的关联交易和非正常的关联交易。目前我国很多的关联交易都是非正常交易。这种交易的目的主要是为了调节利润、粉饰报表、转移资产、转移利润、逃税避税、甚至逃废债务等，因此应特别予以关注。[1]对银行来说，关联交易增加了有关信贷资产的风险。认识及防范这些风险，对保证银行信贷资产的安全是十分重要的。
二、关联交易带来的信贷风险
1.信贷过度集中加大信贷风险。目前我国多数银行都实行分支行体制，分支机构遍布各地，而企业集团随着业务的发展也不断通过投资、参股等形式在各地建立关联企业，且形式各异，单凭表面很难确定其间的关联关系；再加上银行的客户信息系统又不十分发达、健全，这就不可避免地发生同一银行的分支机构与同一企业集团的关联成员之间的交叉贷款、重复贷款的现象。银行信贷过于集中于某一客户尤其是关联企业，必然加大信贷风险，可能产生不良贷款而造成损失。
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