| | | 刍议金融稽核中的符合性测试
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一、金融稽核中执行符合性测试的证券金融 免费毕业论文下载意义
符合性测试，是稽核人员为了确定被稽核单位内部控制制度的证券金融 免费毕业论文下载设计和执行是否有效而实施的稽核程序，通常也称为制度测试。符合性测试是内部控制发展到一定阶段的产物，在审计实践中，首先研究与评价被审计单位的内部控制制度，并对“拟信赖的内部控制进行符合性测试，据以确定对实质性测试的性质、时间和范围的影响”，已成为现代审计的重要特征。金融稽核理论与实务的发展，使得在金融稽核实务中进行符合性测试同样具有重要意义。
（一）符合性测试是金融稽核业务发展的要求。金融稽核虽然属于内部审计，但发展到今天，已从仅对本单位各项业务和财务活动进行稽核拓展开去，发展成为在系统内“上下互动”或“上查下”的稽核格局，并且为了保证其独立性，真正发挥金融稽核监督、鉴证与评价职能，有的金融机构采取措施，将稽核机构从业务机构中分离出来，成为与业务机构并行设立的独立检查机构，如工行建立的三级稽核管理体制较为典型。因此，对于被稽核单位而言，金融稽核具有了外部审计的诸多特性，客观上促使金融稽核必须汲取现代审计研究成果，对被稽核单位的内部控制制度进行测试，以有效节约稽核资源。
（二）符合性测试是稽核对象发展的要求。随着经济水平的提高和电子信息技术的运用，我国金融业无论从业务规模、
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