| | | 国有商业银行内控制度改革的探讨
| | 毕业论文近年来，虽然我国的毕业论文金融秩序已有很大的毕业论文好转，但是国有商业银行尚未完全走上现代商业银行的经营之路，在目前转轨过程中，竞争日益激烈，少数国有商业银行仍有信贷资产质量低下，贷款利息虚收、虚盈、实缴，企业风险转嫁给银行，成为金融风险，经营亏损、利润下降，甚至违规违法经营、高风险经营的趋向。在这种状况下，原本已有不少漏洞的银行内控制度几乎失去效能。
问题表现在很多方面，诸如：1、管理部门机构权限不清，出现管理的真空地段；2、内部约束不力，规章制度不够健全或执行不力，大量经济案件的出现说明管理存在很大的问题；3、内部稽核人员数量不足，素质偏低，内部审计有时流于形式，查出来的问题也不一定得到应有的处理；4、财务核算上事前分析、预测和监督少。从这些问题可以看出我国金融秩序仍然是较脆弱的，因为如果金融机构的内部控制机制不够健全，随时都可能出现新的违规。因此在加强外部监管的同时也必须督促内部控制制度的建设。健全的内部控制制度是商业银行安全、有序运作的前提和基础。
那么在我国国有商业银行目前的状况下如何来建立能真正发挥作用的内部控制制度呢？笔者认为应该主要从以下两个大方面出发。
一、建立一套完善的内部控制制度
1、银行内部应该设一套以明确责任，相互制约，分工协作为原则的严密有效的组织机制。首先应严格岗位分工，因事设岗，因岗定人，每位员工按各自工作的性质、权限承担相应的工作责任。其次在自我检查监督，自我控制保护的基础上各职能部门之间，上下级之间，岗位之间设一套相互制约、相互监督的牵制机制，每项业务必须有两个岗位参与记录、核算和管理，各岗位的员工要对自己所办业务的合规性和真实性负责，同时每项业务还应有一专门岗位对之全过程检查，以便及时纠正问题。第三，应注意组织机制的完整性和连贯性，防止出现随着管理人员级别的升高其所受内部控制的约束力越小的情况出现，加强从总行到各级分行、支行的各级业务主管部门的自身监管和对下级的监督，以有效防止银行高层管理人员的舞弊行为。第四，在设置岗位的时候应注意度的把握，不能脱离现实过于强调严密性和完整性，应尽量简化机构和人员，简化程序和手续，从而提高工作效率和效益。
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