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内部审计参与风险管理的思考
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一、资产管理公司现状及面临的风险
上世纪末，金融风险及不良资产问题引起了政府及社会各界的高度重视，在认真分析国内金融问题和汲取国外经验教训的基础上，针对国有4大商业银行成立了4家金融资产管理公司（以下简称AMC），集中管理和处置从商业银行收购的不良资产。资产管理在很大程度上其实就是风险的管理，资产管理公司的重要任务就是根据金融资产的风险特性和风险程度，贯彻“合规为先，风险为本”的经营理念，及时采取有效措施降低或化解风险，同时防范与经营风险相伴的道德风险。
（一）风险的主要表现形式
1、经营性风险。不良资产从剥离、收购、管理到处置各个环节都面临着信用风险、财务风险、法律风险、市场风险、操作风险以及业务衍生风险等。资产管理公司接收的不良资产本身就隐含着各类体制性风险和信用风险，化解既有风险与潜在风险，控制继发性风险是资产管理公司防范经营风险的难点所在。
2、道德风险。主要表现在两个方面：（1）内部人员经营道德风险。由于资产处置真实价格难以准确衡量，少数AMC员工可能会低价处置手中的不良资产以换取个人利益，使得决策层建立的控制机制流于形式。（2）拖延处置道德风险。由于AMC内部和外部因素的制约，导致最终不能实现最大限度地回收资产的目标，不得不增加国家损失和负担的一种潜在风险。
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