| | | 企业三级内审制的主要内容
| | 审计论文 论文下载一、货币资金收支实施三级内审制度
一个单位货币资金管理的审计论文 论文下载好坏直接影响到单位的审计论文 论文下载经营活动。因此各单位应当根据国家法律法规，建立适合本单位业务特点和管理要求的货币资金三级内审制度。
1．现金管理中的三级审查制。现金管理中的三级审查主要是对库存现金的分级审查。第一级审查，由出纳员自己进行现金盘点，做到日清月结、账实相符（现金日记账台账与库存现金相符）、账机相符（即手工现金日记账与计算机的有关内容相符）。第二级审查由财务部门或审计部门对出纳的库存现金定期进行监盘。监盘前，应记录监盘时点上的现金余额，根据出纳在盘点之前尚未入账的原始凭据推算出实际的库存现金。由出纳清点，监盘人员在一旁监督。第三级审查是由公司组织人员进行监盘。监盘程序与第二级审查相同。通过现金管理的三级审查，既可保证公司财产的安全与完整，又可防止会计人员职务犯罪，还可增加现金管理中的透明度。
2．单位一切收付款项，除制度规定可以用现金支付的项目外，都必须办理转账结算，并及时核对银行账户，确保银行存款账面余额与银行对账单相符。对于货币资金的支付，也应采取相应的三级审批制。如用款单位提出支付申请，经办人首先必须进行自我审计，审核合同或协议，然后由所在部门领导进行一级审核，审核内容主要是所填报内容的真实性，并提交公司财务部。其次，财务部门根据支付申请，审核各项手续是否齐全。最后，审批人根据职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。这级审核，主要是单位主管领导审批，也是重点审核。通过用款三级审批，可避免用款中的失误，也为提高企业的资金运用和资金安全提供保证。
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