| | | 从盘点库存现金入手查处“小金库”
| | 财务审计报告 一是统筹规划、突击金点库存现金。在对某些被审计单位审计中，往往涉及到多个财务核算单位、多个现金库的财务审计报告问题。这就需要统一安排，同时对这些现金库进行突击盘点，以避免被审计单位之间相互串通、转移违纪资料，提高盘点库存现金的财务审计报告有效性。如某审计机关在审计一社会团体时，对其所属的多个财务核算单位同时突击检查库存现金，发现了多个“小金库”和账外账线索，为下一步的审计工作找到了突破口。
二是在清查现金库的同时，不放过其中的任何物证。单位私设“小金库”，财会人员出于自我保护意识，至少都要登记流水账或对收支做详细记录，财会人员交接也会有交接清单，这些都是重要的会计资料。如果在被审计单位毫无准备的情况下，对其进行突击检查，就比较容易找到“小金库”的线索。如某审计机关在清查一旅店饮食企业的保险柜时，通过一张残缺不全的“账外资金交接单”，按图索骥，发现该企业把向客户开具收据而未出具发票的住宿收入截留，私设小金库160多万元，全部用于向职工发放各种形式的奖金补贴。
三是在不侵犯出纳人员个人权利基础上，清查其使用的办公桌和文件柜等办公用品。因为办公室内的办公家具及设备皆为公有财产。审计人员有权对其进行检查。实践证明，被审计单位许多违纪违规问题的原始资料都由出纳员保存在自己的写字台、文件橱或保险柜内。如某审计机关在审计一物资供应企业时，就是从出纳员的写字台内发现了一本支票登记簿，通过检查登记簿所记载的业务内容，从而查出该单位截留收入5200多万元，用于购置宿舍楼等严重违纪违规问题的。
|
| | |
| | | | |
|
教育论文中心