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金融行业的审计重点和审计风险(下)
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【审计法论文】（四）金融业的风险1.风险的定义在词典中是这样定义风险的：“风险：（1）遭受损失、伤害、不利或毁灭的可能性；（2）导致或暗示着危害或相反机会的某人或谋事；（3）a)对于根据合同进行保险的对象发生损失的可能性，遭受损失的概率；b)被判定为一个保险人的具体危险的人或事；c)由于具体原因造成的危险危害”。从经济学角度来讲，风险是由于不确定的经济因素出现或者发生变化，从而影响的经济活动的方式和方向，给经济主体带来了损失或者获利的机会。本文讨论的风险主要是指经济主体遭受损失的可能性。
2.金融风险
人们首次意识到金融风险的巨大威力应该是发生在上世纪20年代的第一次金融危机时期。由美国的股市恐慌蔓延至全球的主要资本主义国家，造成大范围的银行倒闭和长时间的经济萧条。最近发生的并且对中国产生较大影响的是上世纪90年代发生的东南亚金融危机。由于泰铢贬值，引起了一系列的连锁反映。在亚洲具有较强实力的资本主义国家，包括日本和韩国，也因为这次金融危机而发生了货币贬值，经济萧条的情况。这种金融危机随着全球经济的发展，影响的范围越来越大，并且呈周期性出现。金融危机对各国的金融行业产生巨大而直接的影响，因此，金融风险是人们在投资金融行业时不能忽视的重要因素。当然，除了产生较大影响的全球金融危机，信用风险、流动性风险、利率风险、汇率风险、管理风险、资本风险和竞争风险也都属于金融行业的主要风险。
3.我国金融业所面临的主要风险
由于我国金融业的发展还相当不成熟，商业银行、证券机构和商业保险的很多操作还不规范，货币和资本市场的发展仍然缺乏自主性。因此，我国面临的金融风险主要有汇率风险，市场风险，信用风险，资金投资者不够理性和成熟，容易由信息面引起恐慌。
四、商业银行的审计
(一)商业银行的定义和特征
商业银行的定义是：依照法律设立的从事吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。其特征有：
1.经营大量的货币性项目，要求建立健全的内部控制制度。
2.从事的交易种类繁多、交易巨大、次数频繁
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