|
|
|
会计师事务所规模与审计质量的文献综述
|
| |
摘要：自20世纪80年代以来，国外大量的实证文献研究了会计师事务所规模与审计质量的关系。本文对这些文献进行了综述，综述的重点在于研究的角度、研究方法以及研究结论。同时，总结了中国市场上审计质量的研究现状以及得到的启示。
关键词：审计质量；会计师事务所规模；四大
自20世纪80年代以来，国外文献大量研究了会计师事务所规模与审计质量的关系。众多的实证研究表明，规模较大的会计师事务所－比如“四大”（由于会计师事务所的合并或者倒闭，为“八大”、“六大”、“五大”以及“四大”，本文统一用“四大”和“非四大”），提供更高的审计质量。本文对这些文献进行了综述，讨论了这些文献的研究角度、方法以及结论，并总结了关于审计质量新的研究方向。同时，本文也讨论了中国市场上审计质量的研究现状以及进一步的研究方向。
一、审计质量的定义
由于公司的内部人（管理者）和外部人（股票的持有者，投资者）之间存在信息不对称，引起了公司内部人和外部人的利益冲突。Jensen和Meckling（1976）指出，独立的审计者能够给财务报告提供担保和信任。为了避免信息不对称带来的损失，要求独立的审计者能够准确的将内部的信号传递给外部投资者。Dopuch和Simunic（1982）以及Watts和Zimmerman（1986）指出，作为财务报告审计者的第三方，能够提高由公司管理者所报告的财务信息的质量。
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 广告载入中... |
| 广告载入中... |
| 广告载入中... |
|
|
|
|
|
教育论文中心