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四大国有银行风险及其改革方向
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[摘要]按五级分类法统计，截止2002年底，四大银行不良贷款余额20770亿元，不良贷款率为26.12％。2002年底，四大银行帐面净资产共5919.91亿元。若以四大银行帐面净资产减去上述分析的各行的总体损失额，四大银行实际都资不抵债。按目前人民对政府的信任，2005年前四大银行是绝对不会出事的。但是，必须警惕几个问题。四大银行进一步改革的思路分两个方面，一是解决不良贷款的存量，二是防止不良贷款的增量。前者问题不解决，后者改革再怎么努力，仍达不到资产质量较高、管理较好的世界一流银行的改革目标；后者问题不解决，过几年又会暴露大量风险。
一、四大银行资产损失状况
按五级分类法统计，截止2002年底，四大银行不良贷款余额20770亿元，不良贷款率为26.12％。(比四级分类法高出6个百分点左右)。
不良贷款并不意味最后百分之百的全部损失，因为有的经过催收、变卖和诉诸法律等措施仍可收回部分资产。按国际审慎会计原则，五级分类中后四类不良贷款应提不同比例的损失准备金(即是经验估计后四类不良贷款中预期损失的比例)，关注贷款为2％，次级贷款为 25％，可疑贷款为50％，损失贷款为100％。如果按此比例权数计算四大银行不良贷款的损失额(关注贷款视同正常类贷款忽略不计)，截止2002年底损失额为12669.45亿元。
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