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中美非寿险准备金精算规定比较
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[摘要]非寿险责任准备金是非寿险公司负债的主要构成，其评估对投资收益、经营业绩、偿付能力、税收有着极为重要的影响，因而受到广泛的关注。本文从评估原则、准备金分类、评估方法、考虑因素四个方面，通过对中关两国非寿险准备金精算规定的比较，分析我国非寿险准备金精算规定的适用性及不足之处，以期对未来准备金评估有一定的借鉴作用。
[关键词]准备金评估，偿付能力，个案准备金，在途准备金
自2002年新版《保险法》规定“保险公司必须聘用经保险监督机构认可的精算专业人员、建立精算报告制度”之后，中国保监会相继颁布《保险公司非寿险业务准备金管理办法(试行)》(以下简称《办法》)和相配套的实施细则。该《办法》首次提出采用精算方法评估准备金，并建立非寿险业务准备金制度，其实施对保险公司稳健经营、监管机构准确评估非寿险公司负债、防范承保风险、保证充足偿付能力有重要的意义。然而该《办法》在指导公司实践中，在数据质量要求、准备金分类认识、评估方法等方面仍存在一些问题。
一、评估原则
在美国，《财产／意外险赔款和理赔费用准备金原则的声明》中提出准备金评估四原则：1.准确、可靠的赔款准备金估计基于合理的假设和精算方法。2.准确、可靠的理赔费用准备金基于合理的假设和精算方法。3.赔款及理赔费用准备金具有内在不确定性，准备金估计范围更为准确合理。4.在准确合理的准备金范围内，最合适的准备金值既依赖于各估计值出现的相对概率，又依赖于财务报告目的。
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